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Importanti novità sono previste per il 2022 in tema di fatturazione elettronica: la Legge di Bilancio 2021 ha fissato la data del 1 gennaio 2022 per l’obbligatorietà della trasmissione al Sistema di Interscambio per la predisposizione delle Dichairazioni IVA precompilate dell’autofattura relativa al reverse charge interno (contratti di sub-appalto, servizi di pulizia, ecc…), mentre il Decreto Fiscale legato alla Legge di Bilancio 2022 ha differito al 1 luglio 2022 l’obbligo di autofattura o integrazione delle fatture da e verso l’estero. Per questi documenti fino alla rispettiva data di partenza (31 dicembre per l’autofattura reverse charge interno e 30 giugno per quello esterno) resterà valida l’opzione di emetterli in forma cartacea o elettronica.

In queste ultime settimane le software house associate ad AssoSoftware hanno potuto analizzare il dettaglio degli aspetti tecnici e operativi connessi alle nuove regole, per la fatturazione elettronica, che occorre adottare, in alcuni casi già da subito, nei rapporti di scambio con la Repubblica di San Marino. Vediamo, in sintesi, i risultati di tale analisi.

Il committente italiano è tenuto agli obblighi di fatturazione e registrazione, con integrazione della fattura ricevuta e annotazione nei propri registri, anche se il cedente è identificato direttamente nello Stato

Con la risposta a interpello n. 301 del 28/04/2021, l'Agenzia delle Entrate ha ribadito che in caso di erronea fatturazione senza IVA (ritenendo per errore sussistente il regime del reverse charge), il ravvedimento operoso si perfeziona con il versamento della sola sanzione (calcolata su quella minima edittale, pari a €. 250) senza, quindi, la necessità di regolarizzare materialmente l’operazione emettendo le apposite note di variazione.

 

Reverse charge - Gli ulteriori chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate

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Lo Studio

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I valori

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Le attività

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